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問：公司為開發新產品而購買的原料應記入什么科目?

答：公司為開發新產品而購買的原料 未考慮稅費

借：原材料

貸：銀行存款

領用研發新產品

借：研發支出－研發材料

貸：原材料

問：銷售免稅產品的收入未開票怎么做賬？

答：與正常確認銷售和結轉成本沒有差異，僅不用計提增值稅銷項即可，同時進項不允許抵扣。

問：單位使用小企業會計準則,匯算清繳后,補交14年度企業得稅,應如何做分錄?如何調整報表?

答：補交14年度企業得稅應如何做分錄?（小企業會計準則）

借：所得稅費用

貸：應交稅費－企業所得稅

借：應交稅費－企業所得稅

貸：銀行存款

如何調整報表?不調，直接記入本年。

問：因經營租入的固定資產記入那里呀？

答：經營租入的固定資產因資產所有權不屬于貴公司，只向出租方支付租賃費用 。

借：預付賬款－租賃費（只做一年內顯示）

貸：銀行存款

受益月份攤銷

借：成本費用科目－租賃費

貸：預付賬款－租賃費

問：汽車已提滿折舊，現在要轉賣，增值稅要怎么開？

答：1. 個人名下的二手車轉讓是不交增值稅的；單位名下的二手車轉讓要交增值稅。

2. 一般納稅人銷售二手車，購入時已抵扣過進項的和2013年7月31日之后購入未抵扣的汽車，銷售時按適用稅率征收增值稅（一般是17%）. 購買方是一般納稅人的，可以開具增值稅專用發票；

2013年8月1日前購入的和小規模納稅人銷售二手車，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。

3. 二手車過戶，還需到二手車交易場所開具二手車銷售統一發票。（各地可能有差異）。

問：增值稅專用發票丟了怎么辦？

答：根據國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知（國稅發〔2006〕156號）第二十八條規定：一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》（附件5），經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。