按照相關(guān)規(guī)定，對于新會計年度建賬，一般說來，總賬、日記賬和多數(shù)明細(xì)賬應(yīng)更換一次，但有些財產(chǎn)物資明細(xì)賬和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，由于品種規(guī)格和往來單位較多，更換新賬時重抄一遍，工作量很大，可以跨年使用，不必每年更換一次。所以把跨年部分注銷作廢,做本年累計和結(jié)轉(zhuǎn)下年后,用新賬簿重新記賬即可。
現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付憑證編號逐筆登記的。根據(jù)賬簿分管原則，由會計人員根據(jù)收、付憑證匯總登記總分類賬。現(xiàn)金日記賬必須日清月結(jié)，每日收付款逐筆登記完成后，應(yīng)分別計算現(xiàn)金收入和支出的合計數(shù)及賬簿的余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)相核對，借以檢查每日現(xiàn)金收入、支出和結(jié)余情況。
現(xiàn)金日記賬一般為三欄式，也可采用多欄式。三欄式的基本結(jié)構(gòu)為收入、付出和結(jié)余三欄。當(dāng)跨年時，應(yīng)將上年年末的現(xiàn)金日記賬余額轉(zhuǎn)至本年的期初余額。
現(xiàn)金日記賬余額計算方法
現(xiàn)金日記賬要按日逐筆登記收入和支出，余額的計算是：上期余額＋本期收入－本期支出，日記賬需每日結(jié)出余額。可以一筆一筆的加減，也可以將一天的收入和支出分別累計，然后一次加減，得出余額。
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