對于理財產(chǎn)品持有的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照《金融工具確認(rèn)計量準(zhǔn)則》、《公允價值計量準(zhǔn)則》和其他相關(guān)準(zhǔn)則進(jìn)行計量。
1、公允價值計量
對于以公允價值計量的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照《公允價值計量準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定確定其公允價值。通常情況下，金融工具初始確認(rèn)的成本不符合后續(xù)公允價值計量要求，除非有充分的證據(jù)或理由表明該成本在計量日仍是對公允價值的恰當(dāng)估計。
2、減值
理財產(chǎn)品持有的除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益之外的金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照《金融工具確認(rèn)計量準(zhǔn)則》中有關(guān)金融資產(chǎn)減值的規(guī)定，評估是否存在減值的客觀證據(jù)，以及確定減值損失的金額并進(jìn)行會計核算。
商業(yè)銀行作為編報理財產(chǎn)品財務(wù)報表的法定責(zé)任人。如果相關(guān)法律法規(guī)或監(jiān)管部門要求報送或公開理財產(chǎn)品財務(wù)報表，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保其報送或公開的理財產(chǎn)品財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求。
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